ЗАО «СПЛАВ» по итогам работы за прошедший год начислили своим работникам премию за счет средств, остающихся у организации после уплаты

Решение:
В соответствии с п.4 ст. 236 НК РФ суммы, выплаченные за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, не являются объектом налогообложения единым социальным налогом. В данной ситуации организация излишне начислила единый социальный налог, соответственно завышена себестоимость продукции, что привело к занижению прибыли.
Предприятию предложено:
1)  сделать исправительные записи на счетах бухгалтерского учета:
Д. 20 К. 69-1 20 000 руб.
Д. 20 К. 69-2 2900 руб.
Д. 20 К. 69-3 3100 руб.
2) начислить налог на прибыль за 4 квартал 2008 года:
26 000 х 24% = 6240 руб.
Д. 99 К. 68 6240 руб.
3) заплатить начисленный налог на прибыль, пени, представить уточненный расчет декларации по налогу на прибыль организации.
4) представить уточненный расчет декларации по единому социальному налогу. Написать письмо в ИФНС с просьбой зачесть переплату по ЕСН в счет уплаты налога за 1 квартал 2009 года.

Объяснение:

Задание 1. Прочитайте текст и подпишите его.

Летом дни жаркие. Плоды в саду Пи-Шади. Начинаются студенческие каникулы. Кто-то уезжает в деревню отдыхать, кто-то отдыхает. На отдыхе играют всевозможные игры, читают книги, отправляются в путешествие.