В июне 2005 г. ООО «Фикус» купило компьютерную программу для бухгалтерии за 12 000 руб. (в том числе НДС - 2000 руб.). Предположим

108

407

Посмотреть ответы 2

Ответы на вопрос:

AnastasiaKT

Другие предметы

4,7(37 оценок)

С июня 2005 г. по май 2006 г.:
Стоимость программы бухгалтер частями включает в состав общехозяйственных расходов:
Д-т сч. 26 К-т сч. 97 - 833 руб. (12 000 руб. - 2000 руб.) : 12 мес.) - списана часть стоимости права на использование компьютерной программы.
В 2005 г. в бухгалтерском учете в затраты надо включить 5831 руб. (833 руб. x 7 мес. (с июня по декабрь 2005 г.). Между тем в налоговом учете вся стоимость программы была включена в расходы еще в июне 2005 г. Значит, у ООО «Фикус» образуется налогооблагаемая временная разница.
Сумма отложенного налогового обязательства составит 2200 руб. (10 000 руб. - 833 руб.) x 24%. В бухгалтерском учете делается проводка:
Д-т сч. 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» К-т сч. 77 - 2200 руб. - учтено отложенное налоговое обязательство.
Погашаться налогооблагаемая временная разница будет уже в июле 2005 г. В бухгалтерском учете стоимость компьютерной программы ООО «Фикус» будет относить на затраты по частям - по 833 руб. в месяц. А в налоговом учете всю стоимость программы организация уже включила в расходы в июне 2005 г. Поэтому ежемесячно налогооблагаемая временная разница будет уменьшаться на 833 руб. А сумма отложенного налогового обязательства, на которую в каждом месяце будет увеличиваться налог на прибыль, составит 200 руб. (833 руб. x 24%).
С июля 2005 г. по май 2006 г.:
Д-т сч. 77 К-т сч. 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» - 200 руб. - увеличен налог на прибыль 2005 г.
В итоге за год налог на прибыль увеличится на 1200 руб. (200 руб. х 6 месяцев).
При выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому отложенное налоговое обязательство было начислено, оно списывается на счет учета прибылей и убытков в сумме, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.

Olga2907

Другие предметы

4,5(22 оценок)

ответ:портал(можете быть),кросаут,вартандер(и ещё)

Объяснение:

Реши свою проблему, спроси otvet5GPT

Быстро
Мгновенный ответ на твой вопрос
Точно
Бот обладает знаниями во всех сферах
Бесплатно
Задай вопрос и получи ответ бесплатно

Задай свой вопрос

Популярно: Другие предметы

Есть вопросы?

Как otvet5GPT работает?

otvet5GPT использует большую языковую модель вместе с базой данных GPT для обеспечения высококачественных образовательных результатов. otvet5GPT действует как доступный академический ресурс вне класса.
Сколько это стоит?

Проект находиться на стадии тестирования и все услуги бесплатны.
Могу ли я использовать otvet5GPT в школе?

Конечно! Нейросеть может помочь вам делать конспекты лекций, придумывать идеи в классе и многое другое!
В чем отличия от ChatGPT?

otvet5GPT черпает академические источники из собственной базы данных и предназначен специально для студентов. otvet5GPT также адаптируется к вашему стилю письма, предоставляя ряд образовательных инструментов, предназначенных для улучшения обучения.